来源： 作者： 发布时间：2022-11-18 20:53:24 点击数：
一、我市小微企业数量多，分布广。请问，小微企业未及时享受“六税两费”减免优惠如何处理？
条法税政科刘安：这个问题我来回答。
首先，小微企业是指增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》 （财政部 税务总局公告2022年第 10 号），“六税两费”减免优惠政策的享受对象由以前的增值税小规模纳税人扩大至今年的小微企业，小型微利企业中的一般纳税人和个体工商户首次纳入减半征收政策范围。正如刚才这位记者朋友所讲，这部分市场主体不仅数量多，而且分布广，有些小微企业还缺乏专业会计和相应的税务专业知识，对经营涉及的税种和办税流程知之甚少。
其次，“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税共6个税种和教育费附加、地方教育附加2项收费。自2022年1月1日至2024年12月31日，我省对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小微企业纳税期限有两种，一种是按月纳税，另外一种是按季度纳税。
小微企业未及时享受“六税两费”减半征收政策，怎么办？有两种办法解决：一种是在下一个纳税期的应纳税费中抵减，另外一种解决办法是小微企业向主管税务机关申请退还应减免的税费。
二、清理规范涉企收费是整治违规收取行政事业性收费和政府性基金的一部分，请问财政部门在这方面开展了那些工作？
非税中心负责人吴荻：这个问题我来回答。
财政部门在清理规范涉企收费方面主要做了四个方面的工作： 一是全面实行依清单收费。我们按照《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》，每年都编制了《体育365网投_365bet365用址_365bet官网提现说维护行政事业性收费目录清单》《体育365网投_365bet365用址_365bet官网提现说维护涉企行政事业性收费目录清单》《体育365网投_365bet365用址_365bet官网提现说维护政府性基金目录清单》和《体育365网投_365bet365用址_365bet官网提现说维护考试考务费目录清单》，在市政府网和体育365网投_365bet365用址_365bet官网提现说维护财政局官网实行常态化公开。二是完善收费目录清单动态调整机制，执行中收费项目政策发生变化，包括取消、停征、名称和执收单位变更等，我们都及时进行了更新。目前我市各种《收费目录清单》已更新至2022年7月30日。三是加大清理规范涉企收费宣传力度。为了让企业和群众更好地了解各行业各单位的收费政策，我们每年还将收费目录清单印成小册子发给有关单位财会人员，并要求各执收单位在网上公布本单位具体收费政策。四是积极开展清理涉企收费稽查工作。按照上级财政部门的统一部署，我们定期开展非税收入和财政票据稽查工作。在稽查过程中，我们要求执收单位对近年来有关涉企收费文件进行全面梳理，密切跟踪政策执行情况，严格执行已出台的各种减费降负政策，确保出台的减费降负政策落到实处，坚决遏制各种乱收费现象，切实降低企业成本负担。
三、房地产是我市的重要经济支柱，受多种因素的影响，目前房地产市场不景气。请问，我市有哪些促进房地产业良性循环和健康发展的税收政策措施？
条法税政科科长刘在中：感谢记者朋友的提问！我来回答一下。
为贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府“房住不炒”的决策部署，有效应对当前国内疫情防控和经济下行的压力，满足住房刚性需求，支持居民改善住房条件，中央和我市出台了多项政策措施，促进房地产业良性循环和健康发展。
1.对房地产企业进一步加大增值税期末留抵退税力度。严格落实中央增值税留抵退税政策规定，对符合增值税期末留抵退税条件的房地产企业，实行一次性退还存量留抵税额，同时，按月全额退还增量留抵税额。通过退给企业实实在在的真金白银，直接为房地产企业增加流动资金，缓解企业资金周转压力，有效提振房地产市场主体信心，推动房地产业平稳健康发展。
以前，符合条件的房地产企业，按增值税期末留抵税额的60%退给企业，其余的40%不退，形成存量留抵税额。房地产企业从拿地到规划、设计、开工、建设，再到竣工、验收，建设周期长，使用的建筑材料多，进项税额多。今年，对符合条件的房地产企业，存量留抵税额已经按政策规定全部退还，增量留抵税额按月全额退还。刚才，周局长给各位记者朋友介绍了，今年1-10月全市办理增值税留抵退税24.19亿元，24.19亿元很大一部分是退给房地产企业的。
2.对购房人实行契税奖励。2022年6月26日至2023年6月25日期间，购买了中心城区范围内新建商品住房，并在此期间办理了商品房买卖合同备案的，实行购房契税奖励。购房人缴纳契税后，依据《商品房买卖合同》、不动产权证书和税收完税证明等提出奖励申请，由受益财政给予所缴契税100%奖励。
3.对换房人实行个人所得税优惠。自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的购房人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
相关文件：财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告
